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Después de un proceso largo y complicado, muchos usuarios logran recuperar su dinero debido a las cláusulas suelo en sus préstamos hipotecarios. Sin embargo, cuando llega el momento de hacer la declaración de la Renta, surgen preguntas preocupantes: ¿debemos pagar impuestos a Hacienda sobre el dinero recuperado por la cláusula suelo?
A continuación, aclararemos las circunstancias específicas en las que debes informar (o no) sobre lo recuperado debido a los intereses mínimos. Dependiendo de tu situación, es posible que debas declarar la devolución de intereses, así que te proporcionaremos información sobre en qué apartado hacerlo y los pasos necesarios para hacerlo de manera adecuada.
La devolución de la cláusula suelo no tributa
En términos generales, el dinero que se recibe como devolución de los intereses adicionales pagados debido a la cláusula suelo no está sujeto a declaración de impuestos, según lo establecido por la Agencia Tributaria. Esto se aplica tanto si el dinero es devuelto mediante un acuerdo entre las partes como si proviene de una sentencia judicial.
Sin embargo, hay excepciones a esta regla, que detallaremos a continuación.
¿Deben declararse los intereses indemnizatorios?
Al igual que con la devolución de la cláusula suelo, los pagos de indemnización recibidos por abusos bancarios no deben declararse. Sin embargo, esto se refiere específicamente a las indemnizaciones y no a los costos asociados al proceso judicial. En caso de que la entidad sea condenada a pagar estos costos, deberán ser declarados como ganancias patrimoniales en la base imponible general.
Estas ganancias patrimoniales deben ser informadas en las casillas 524 y 526, excluyendo las casillas 527 y 528, y marcando las casillas 453 y 454.
¿Cuándo pagar impuestos por la cláusula suelo?
A pesar de la regla general de no tributar por la devolución de la cláusula suelo, existen dos excepciones importantes:
- Cuando los pagos de la hipoteca se desgravaron en declaraciones anteriores, ya sea como inversión en vivienda habitual o como gasto deducible en una actividad económica.
- Cuando se recibe una compensación en efectivo por los intereses adicionales.
En ambos casos, es necesario pagar impuestos sobre el dinero recibido mediante una declaración complementaria para cada año fiscal afectado, eliminando las deducciones correspondientes. Es importante recordar que las irregularidades fiscales prescriben después de cuatro años, por lo que no es necesario presentar declaraciones complementarias por deducciones realizadas en años anteriores.
¿La cláusula suelo es un gasto deducible?
Debido a que algunas personas aplicaron la deducción por vivienda habitual sobre los pagos realizados debido a la cláusula suelo, ya no tienen derecho a desgravar esa cantidad. Es necesario calcular la suma de las deducciones incorrectamente aplicadas en declaraciones previas.
Una ventaja es que no se aplicarán intereses por esta corrección, ya que se considera una regularización de ingresos. Para realizar esta corrección en la declaración de impuestos, se deben completar las casillas 0539 y 0544, además de marcar las casillas 0540 y 0545.
Amortizar capital para reducir impuestos
Para evitar las situaciones mencionadas anteriormente, es posible considerar la amortización de parte del préstamo hipotecario con la compensación recibida en lugar de recibir el dinero en efectivo. Esto evitará la necesidad de devolver deducciones fiscales anteriores. Además, al hacerlo, se reducirán los intereses a pagar en el futuro, simplificando así la Declaración de la Renta.
Sin embargo, si se opta por amortizar solo una parte de la compensación y se recibe el resto en efectivo, será necesario devolver la deducción correspondiente a esa parte. Por lo tanto, es aconsejable permitir que la entidad bancaria reduzca el saldo pendiente de las próximas cuotas.
Es importante tener en cuenta que el límite máximo para la deducción por vivienda habitual es de 9.040€. Por lo tanto, se debe verificar si este límite se superó en los años en que se aplicaron deducciones. Si el excedente se debió a la cláusula suelo, deberá pagarse la diferencia; de lo contrario, se podrá recibir el reembolso restante sin tributar.
En resumen, la devolución de dinero debido a la cláusula suelo generalmente no requiere declaración de impuestos, a menos que se hayan utilizado previamente para reducir los impuestos o se estén recibiendo pagos en efectivo como indemnización. En la mayoría de los casos, se puede recibir el dinero sin tributar, pero es importante realizar cálculos para determinar la mejor estrategia fiscal.
